Biznes plan

Biznesplan - Planner finansowy

W tej części biznesplanu powinna zawrzeć się analiza sprawozdań finansowych przedsięwzięcia lub całej firmy. Chodzi tu przede wszystkim o podstawowe sprawozdania wykonywane przez przedsiębiorstwo, czyli bilans, rachunek zysków i strat oraz przepływy pieniężne. Oprócz tego powinna też znaleźć się tu prognoza na przyszłe okresy. Można też zawrzeć tu analizę wskaźnikową opartą o kilka najpopularniejszych wskaźników.

Zakłada się, że okres, który powinieneś przedstawić w plannerze finansowym i prognozach na najbliższe lata, to okres minimum trzech do pięciu lat. Oczywiście, im poważniejsze będzie przedsięwzięcie, do którego budujesz biznesplan, tym większy będzie przedział czasu, jaki będziesz prezentował. Przyjmuje się też, że co najmniej dwa pierwsze lata prognoz podaje się rozpisane na poszczególne kwartały, a nie całościowo, w ujęciu rocznym.

W prognozie finansowej przychodów przyszłych okresów powinieneś uwzględnić kilka wariantów sprzedaży. W tym fragmencie ukazujesz jak będą wyglądały zwroty z przedsięwzięcia. Tworząc kilka wariantów kosztowo-zyskowych pokazujesz swój profesjonalizm. Pokazujesz, że jesteś przygotowany na kilka ewentualności. Mając wariant optymistyczny, pesymistyczny i kilka między nimi, które przedstawiają rynek w wypadku zaistnienia jakiś nieprzewidzianych okoliczności jesteś przygotowany na zmiany jakie mogą się zdarzyć na rynku. W razie ich pojawienia się nie jesteś bezbronny jak dziecko, tylko dzięki opisanym w biznesplanie procedurom, możesz dopowiedzieć na te zmiany mniejszą lub większą korektą strategii firmy.

Bilans jest bodaj najważniejszym dokumentem finansowym przedsiębiorstwa. Zawiera on zestawienie wszystkich składników majątku firmy (czyli aktywów) oraz źródeł ich finansowania (czyli pasywów). Jest zestawieniem na dany moment. Najczęściej sporządza się go na koniec roku obrachunkowego, ale może być sporządzany również w innych okolicznościach, np. na potrzeby biznes planu.

Rachunek zysków i strat ukazuje czytelnikowi przede wszystkim to, jak firma radzi sobie ze sprzedażą i kosztami, a co za tym idzie, jaka jest jej zyskowność. Sprawozdanie to ukazuje wynik finansowy i co się na niego składa. Z jakiej działalność przedsiębiorstwo generuje zyski, a z jakiej straty. Najbardziej interesujące są w nim przychody, ich struktura oraz źródła ich pozyskania. Należy je rozpatrywać w odniesieniu do kosztów uzyskania tych przychodów, gdyż nawet największe przychody niewiele znaczą, jeśli ich wygenerowanie wiąże się z poniesieniem równie dużych kosztów na ich uzyskanie.

Przepływy pieniężne i ich analiza, zwana też analizą cash flow przedstawiają ile pieniędzy przedsiębiorstwo ma do dyspozycji, gdyż posiadane pieniądze w kasie i na koncie bankowym nie są równoznaczne z zyskiem, a zysk nie zawsze przekłada się bezpośrednio na pieniądze w kasie. Dzięki posiadanym rezerwom gotówki firma może w miarę sprawnie funkcjonować nawet w okresach kiedy nie przynosi zysków, próbując tę sytuację odwrócić i zacząć je generować. Z drugiej strony, bardzo ciężko jest funkcjonować w rzeczywistości gospodarczej firmie, która mimo iż generuje zyski, nie posiada żadnych rezerw gotówkowych.

Planując wydatkowanie środków pieniężnych warto określić też strukturę kapitału przedsiębiorstwa, określając udział finansowania zewnętrznego, czyli środków przekazanych do dyspozycji firmy z zewnątrz, np. od banków i innych instytucji. Wprowadzanie kolejnych transzy kapitału obcego będzie zwiększać zadłużenie firmy, prowadząc do wzrostów kosztów obsługi tego zadłużenia oraz zwiększenia zależności przedsiębiorstwa od czynników zewnętrznych. Lepszą sytuacją jest na pewno finansowanie wewnętrzne polegające na zatrzymaniu całości lub części zysków do dyspozycji przedsiębiorstwa. Niestety, tylko firmy osiągające duże zyski mogą sobie pozwolić na reinwestycję ich dużej części. Taka sytuacja może z kolei doprowadzić do niezadowolenia wśród akcjonariuszy czy udziałowców.